财联社（南京，记者 武超）4月20日讯，陷入高层内斗的海伦哲（300201.SZ）出现新的“闹剧”，公司2021年年报或无法如期披露，还可能被出具无法表示意见的审计报告。受利空消息影响，4月19日海伦哲跌停，收盘报收2.26元/股，股价创年内新低。

在4月19日回复深交所关注函中，现实控人金诗玮与原实控人丁剑平两方的董事仍然各执一词，金诗玮等人认为，由丁剑平牵头成立的临时监管小组导致公司内控存在突出问题，是财务报表编制及审计工作存在的主要障碍；站在丁剑平一方的总经理马超等人则直斥金诗玮等人“虚假信息披露，践踏法律尊严。”

有市场分析人士向财联社记者表示，目前因海伦哲内部控制权之争，公司存在治理乱象，可能导致年报被出具非标、不能在法定期限内披露等，从而造成公司股票存在可能被实施退市风险警示的风险，也将损害海伦哲全体股东的利益。”

年报面临多重风险

4月19日，海伦哲公告称，根据中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）海伦哲项目组向公司发送的审计报告讨论稿，公司2021年财务报告可能被出具无法表示意见的审计报告。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，上市公司出现最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告的情形，深交所对其股票交易实施退市风险警示。受此消息影响，截至4月19日收盘，海伦哲下跌19.86%至2.26元，最新市值为24亿元。

海伦哲年报的面临风险不止一桩，除了或被出具非标准化的审计意见，还可能无法按时发布，以及多位董事存在不同意见。

海伦哲在该公告中表示，鉴于董事金诗玮、薄晓明、董戴、童小民表示“公司存在在法定期限内无法披露年度报告的风险，现阶段我们正在努力推进年报的深入核实工作，但目前还无法对年度报告的真实、准确、完整发表确定性意见”。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且在公司股票停牌两个月内仍未披露，或半数以上董事无法保证年度报告或者半年度报告真实、准确、完整，公司股票也将被实施退市风险警示的风险。

不过，董事马超、邓浩杰持有不同意见，认为“如果金诗玮等人能够以公司大局为重，不要将年报披露作为其争夺控制权的筹码，忠实于公司及全体股东，勤勉尽责，我们相信年报应该可以正常披露”。

据了解，海伦哲2021年年报预约披露日为4月27日。金诗玮等人表示，公司涉及生产经营场所所在地深圳、上海以及徐州的疫情加重且反复，一些现场审计工作难以如期推进，将向深交所提出将年报披露时间延期到6月30日。

有市场分析人士向财联社记者表示，海伦哲治理出现诸多乱象，已影响审计工作的正常进行及年报的正常披露，其根源归咎到公司同时存在金诗玮、丁剑平“两套管理班子”，发生分歧、互相夺权、纠纷不断，海伦哲股票戴上ST的风险已然极大。

两派董事各执一词

海伦哲的控制权之争持续已久，根据财联社记者此前报道，2021年10月9日，原实际控制人丁剑平抢走公司公章及财务章并提出全面接管公司，导致其与现实际控制人金诗玮的矛盾尖锐化。

目前，金诗玮亦将制权争夺事项视作影响年报编制及审计工作的主要原因。董事金诗玮等人在回复深交所关注函时表示，公司财务报表编制及审计工作存在的主要障碍是原实控人丁剑平等人强抢公章证照后，公司治理处于极度混乱状态。

金诗玮等人认为，非法临时监管小组强行控制了公司的日常生产经营，董事会无法有效行使职权，公司内部控制的执行存在突出问题，例如董事会和监事会决议未能得到有效执行和落实，公司经营层不再向董事会汇报，受控股股东中天泽集团推荐进入董事会的马超、邓浩杰自2021年10月9日晚参加向董事会汇报完当天被抢公章证照情况后就一直拒绝参加董事会会议。

而马超、邓浩杰依然争锋相对，认为：“金诗玮等人始终站在中天泽集团的立场，罔顾事实，妄图用一面之辞引导舆论走向，虚假信息披露，践踏法律尊严。”其称“丁剑平等人强抢公章证照”等描述不实，海伦哲党委牵头成立临时监管小组，旨在组织开展经营自救，协调解决经营中存在的问题，稳定人心，尽快使海伦哲走上正常轨道。

马超等人还表示，临时监管小组影响年报编制的“假设不存在”。其称，公司管理层始终勤勉尽职，高度重视年度审计及年报编制工作。自2021年12月以来，公司管理层马超、邓浩杰、陈庆军布置安排及调度年报审计及编制工作，支持和配合年审工作，按期向年审会计师提供了除深圳子公司外的全部资料；我们为了保障年报能够顺利披露，召开年报披露工作会议，金诗玮等人并未参会；我们积极梳理，满足金诗玮等董事提出的所有资料要求，并同步抄送给公司全体董监高，不存在金诗玮等董事所称的所获资料不足的问题。

马超等人建议，会计师目前重点关注以下事项：实控人夺权诉讼对2021年度财务报表的影响；2020年度形成保留意见事项的延续影响；子公司惠州连硕在建工程的相关事项；合营公司赫尔曼?施密茨有限公司的相关事项。

信披存在严重缺陷

金诗玮等人在回复深交所关注函中还表示，因董事会无法有效行使职权，公司内部控制的执行存在突出问题，证券部未按照公司《信息披露管理制度》的要求向董秘负责和汇报，导致与信息披露相关的内部控制存在严重缺陷等。

信披的问题已经表现得非常明显，今年以来，海伦哲因为信披违规收到了两份监管函，事项均是大股东未披露减持行为。

1月28日，海伦哲就因信披违规被监管警告。作为海伦哲持股5%以上股东的江苏机电，于2021年12月17日、12月20日因强制平仓以集中竞价交易方式减持483.73万股海伦哲股份，占海伦哲总股本的0.46%，减持金额为1832.44万元，公司未在减持行为发生前披露减持计划。

但海伦哲“旧病复发”，4月11日就再收监管函。根据监管函，江苏机电于2021年12月20日披露称，因融资融券违约将被强制平仓，拟自2021年12月21日起六个月内减持不超过1000万股。2022 年3月23日，海伦哲披露公告显示，江苏机电于2021年12月21日至 2022年1月11日期间通过集中竞价方式减持海伦哲股份546.40万股，占海伦哲总股本的 0.52%。江苏机电前述减持行为距离减持计划预披露日不足十五个交易日。上述行为违反了相关规定。

创业板公司管理部提醒公司，上市公司股东必须按照法律法规和本所业务规则，合规减持股份，并及时履行信息披露义务。请公司充分重视上述问题，吸取教训，及时整改，杜绝上述问题的再次发生。

资深证券律师厉健向财联社记者表示，海伦哲涉嫌信息披露违规，且根据相关董事对深交所的回复内容，可以证实子公司连硕科技在承诺期内业绩的真实性、准确性存疑，已经构成证券虚假陈述，后续还会因为违法被证监会处罚。

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