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年终奖少交个税:选择合适的计税方式,活用个税APP

2020-12-28 10:01:33来源:第一财经

临近年末,不少员工将获得一笔一次性奖金,年终奖自然要缴个人所得税,但今明两年财税部门依然保留年终奖个税优惠政策,选对纳税方式可以让你少交个税,多拿一笔收入。

目前年终奖个税计算方法有两种,一种是单独计税,即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(详见下图),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

这种计税方式是一项税收优惠政策,对一般的工薪族来说,如果全年工资远高于年终奖的话,选择这种计税方式一般会少交个税。

不过这项优惠政策自2022年1月1日起废止,之后只能选择另一种计税方式,即综合所得计税方式。

由于2019年个税改革,工资薪金等收入采取全年综合所得计税,年终奖也并入综合所得计税,适用税率为对应的超额累进税率(详见下图)。

比如,王先生今年全年收入24万元,假设扣除三险一金、6万元减除费用后,全年应纳税所得额为15万元。年底公司发放3万元年终奖,王先生如果选择单独计税的话,按照前述按月换算后,3万元年终奖适用3%税率,因此需要缴纳900元个税,因此最终到手年终奖为29100元。

但如果王先生按照综合所得计税,按照综合所得税率表,王先生15万元收入适用最高一档20%税率,因此3万元年终奖适用20%税率,即纳税6000元,最终到手年终奖只有24000元。

对于王先生来说,与年终奖采取综合所得计税相比,选择单独计税方式可以多拿5100元年终奖,这可是一笔可观的数目。

当然,对一些年收入较少而年终奖较多的个人来说,可能选择综合计税方式会少交个税。

那么对于公司员工来说,个人具体如何选择计税方式?

复旦大学经济学院税务专业学位行业导师汪蔚青告诉第一财经,公司在预扣预缴个税时,会选择年终奖分开申报还是合并申报。等到个税年度汇算清缴时,如果单位把年终奖分开申报的,个人可以选择单独或者合并计算。但如果单位在预扣预缴时选择了合并申报,则个人只能合并申报(即综合所得计税方式),无法选择分开申报(即单独计税方式)。因此公司在预扣预缴个税时,一定要选择分开申报年终奖,给员工年终奖计税选择权,而这可以通过个人所得税APP来操作。

对于有选择计税方式的个人来说,究竟选用哪种计税方式可以少交个税?

汪蔚青建议,在个税汇算清缴时,个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式,看最终应纳税金额,不要提交。然后再选择单独计税方式,看看纳税金额,对比看哪种金额低,就选哪种计税方式。

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